Налоговые каникулы для ИП в 2026: кому положены и как оформить

Налоговые каникулы — это нулевая ставка налога для впервые зарегистрированных ИП на УСН или патенте в течение первых двух налоговых периодов. Льгота введена для поддержки малого бизнеса в производственной, научной, социальной и бытовой сферах. Действует она не автоматически и не везде — зависит от региона. Разберём, кому положены каникулы, при каких условиях и как их применить.

Кому положены

• Только ИП (не ООО) — и только впервые зарегистрированным после вступления в силу регионального закона о каникулах.
• На режимах УСН или ПСН (патент).
• В льготных видах деятельности: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги населению (конкретный перечень устанавливает регион).

Если вы когда-то уже были ИП, закрылись и открылись снова — каникулы, как правило, не положены (есть нюансы судебной практики, но базово льгота для «первого раза»).

Главное условие — региональный закон

Налоговые каникулы вводятся не федерально, а законами субъектов РФ. В одних регионах они действуют и продлены, в других — нет или истекли. Поэтому первый шаг — проверить, есть ли каникулы в вашем регионе и для вашего вида деятельности (по коду ОКВЭД). Это уточняется в региональном законе или в своей налоговой.

Дополнительные ограничения

• доля доходов от льготного вида деятельности должна быть не менее 70% от всех доходов;
• часто есть лимиты по численности работников и доходу (устанавливает регион);
• каникулы действуют максимум два налоговых периода подряд с даты регистрации.

Как оформить

1. Убедитесь, что в вашем регионе действует закон о каникулах для вашего ОКВЭД.
2. Применяйте нулевую ставку при расчёте налога — для УСН это отражается в декларации, для патента указывается ставка 0% в заявлении на патент.
3. Сохраняйте подтверждение доли льготных доходов (≥70%) — это проверяют.

Связь со статусом МСП

Налоговые каникулы — отдельная льгота от статуса МСП, но обе работают на один результат: снижение нагрузки на старте. ИП на каникулах почти всегда является и субъектом МСП (микропредприятием), что добавляет пониженные страховые взносы и другие меры поддержки. Проверьте, в реестре ли вы как МСП — это открывает весь пакет льгот, а не только каникулы.